请在下方输入要搜索的题目：

我公司是一家科技型中小企业,假设2022年发生研发费用100万元,具体如何计算加计扣除?(所得税司答案案)

发布时间：2024-12-30 14:58:21

推荐参考答案 ( 由题搜搜官方老师解答 )

答案：科技型中小企业实际发生的研发费用,根据是否形成无形资产按费用化或资本化处理两种情况,分别计算加计扣除,具体为:未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。假设你公司2022年发生的研发费用全部费用化,且全部符合加计扣除条件,则在据实扣除100万元基础上,允许税前再加计扣除100万元,合计可在税前扣除200万元;如果发生的研发费用全部资本化,100万元将计入无形资产成本,在该无形资产的使用期间符合科技型中小企业条件的年度,按照无形资产计税基础的200%在税前摊销。